Обмен валют США (United States)

Соединенные Штаты Америки — одна из самых удобных в мире стран для ведения криптовалютного бизнеса. Но правовое регулирование цифровой валюты в США при этом не менее сложное, чем в Европе. При этом Федеральная резервная система и Федеральный консультативный совет назвали биткоин угрозой для банковской системы. Управление контролера денежного обращения сообщило о намерениях выдавать финтех-компаниям национальные банковские лицензии ограниченного назначения.

Соединенные Штаты Америки — одна из самых удобных в мире стран для ведения криптовалютного бизнеса. Здесь инкорпорированы крупные хедж-фонды, биржи и другие компании, связанные с криптовалютой, а за многие товары и услуги можно расплатиться не только фиатными или электронными деньгами, но и цифровыми. В США также распространены банкоматы (ATM), которые предоставляют возможность обмена фидуциарных денег и криптовалют.

Но правовое регулирование цифровой валюты в США при этом не менее сложное, чем в Европе. В основном это обусловлено особенностями правовой системы государства (наличием как федерального права, так и права штатов) и отсутствием единой позиции среди регуляторов относительно правового статуса криптовалюты. Так, цифровая валюта рассматривается одновременно как деньги (их аналог), как собственность (property) и как биржевые товары.

На федеральном уровне некоторые криптовалютные компании (например, биржи) должны быть зарегистрированы в качестве операторов по переводу денежных средств (Money Transmitters) в Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (Financial Crimes Enforcement Network). А на уровне штатов деятельность таких компаний подлежит лицензированию (в каждом отдельном штате).

В качестве собственности цифровые деньги рассматриваются в целях налогообложения. Операции с криптовалютой облагаются налогом. Например, заработные платы, выплачиваемые работникам в Bitcoin, являются объектами федерального подоходного налога (Federal Income Tax Withholding) и налогов на заработную плату (Payroll Taxes).

ФРС и Федеральный консультативный совет назвали биткоин угрозой для банковской системы, экономической деятельности и финансовой стабильности. Счетная палата США рекомендует обратить внимание на защиту прав потребителей, использующих криптовалюту

Еще в 2012 году Федеральное бюро расследований США (Federal Bureau of Investigation, далее — «ФБР») выпустило отчет под названием «Виртуальная валюта Bitcoin, уникальные особенности которой представляют отдельные затруднения сдерживания незаконной деятельности». В нем ФБР выразило свою обеспокоенность возможностью осуществления незаконной деятельности в анонимной платежной системе Bitcoin.

В мае 2014 года на совместном заседании ФРС с Федеральным консультативным советом (Federal Advisory Council) Bitcoin был определен как «угроза для банковской системы, экономической деятельности и финансовой стабильности».

В апреле 2014 года Комитет по малому бизнесу провел слушания, посвященные изучению преимуществ и рисков Bitcoin как платежного средства для малого бизнеса. Председатель Комитета Сэм Грейвс отдельно отметил важность слушаний для такого бизнеса.

В мае 2014 года Счетная палата США (Government Accountability O ce) опубликовала доклад, в котором указала государственные органы, службы и агентства, связанные с криптовалютой, и порекомендовала обратить внимание на защиту прав потребителей, использующих криптовалюту.

В августе 2014 года Бюро финансовой защиты потребителей (Consumer Financial Protection Bureau, далее — «Бюро») отметило риски таких виртуальных валют, как Bitcoin. При этом директор Бюро заявил, что «виртуальные валюты могут иметь потенциальные выгоды, но потребители должны быть осторожными и задавать правильные вопросы».

В октябре представители Отдела ФРС по исследованиям, статистике и валютным вопросам (Federal Reserve Board’s Divisions of Research and Statistics and Monetary Afairs) подготовили научно-исследовательскую работу, посвященную в основном технической стороне Bitcoin.

В мае 2015 года появилась информация о том, что Нью-Йоркская фондовая биржа (New York Stock Exchange) будет раз в день публиковать информацию о стоимости Bitcoin по отношению к доллару.

В этом же месяце криптовалютная биржа ItBit Trust, получив от Департамента финансовых услуг штата Нью-Йорк (Department of Financial Services) Хартию доверенной компании Штата Нью-Йорк (New York State Trust Company Charter), стала первой официально регулируемой биткоин-биржей. В октябре такую хартию получила и Gemini Trust Company.

В октябре 2015 Исследовательская служба Конгресса (Congressional Research Service) опубликовала доклад «Bitcoin: вопросы, ответы и анализ правовых проблем», посвященный плюсам и минусам использования Bitcoin, правовому регулированию цифровой валюты и другим вопросам.

Также в октябре 2015 cообщество Coin Center проанализировало законодательство отдельных штатов и исследовало перспективы создания специальных законов с целью урегулирования криптовалютных транзакций. Результаты исследования были отражены в проекте State Digital Currency Principles and Framework. Он охватывает базовые принципы законодательства штатов относительно криптовалют, а также предоставляет унифицированную информацию для каждого, кто желает заниматься криптовалютным бизнесом и хочет узнать больше о регулировании этой сферы в разных штатах.

В декабре 2016 года был опубликован пресс-релиз, в соответствии с которым регулятор планирует выдавать финтех-компаниям национальные (федеральные) банковские лицензии ограниченного назначения. Для того, чтобы получить такую лицензию, компании и стартапы должны быть вовлечены в фидуциарную деятельность или осуществлять как минимум одну из трех ключевых функций банков: выдачу кредитов, оплату чеков и прием депозитов.

Правовое регулирование рынка криптовалюты в США

Криптовалютная деятельность подлежит лицензированию, если такое требование установлено правом штатов.

Штат Калифорния первым из всех штатов США на законодательном уровне разрешил использовать криптовалюту. Закон, позволяющий любой корпорации, ассоциации или частному лицу в Калифорнии участвовать в обороте денег, отличных от законных платежных средств США, вступил в силу еще в начале 2015 года. Вместе с тем ведение криптовалютного бизнеса в штате не урегулировано.

В штате Нью-Йорк ведение такого бизнеса было урегулировано в августе 2015 года, когда силами Департамента финансовых услуг штата Нью-Йорк (New York State Department of Financial Services, далее — «Департамент») была введена BitLicense — лицензия на ведение криптовалютного бизнеса (Virtual Currency Business Activity). Лицензию критиковали многие крупные криптовалютные компании, которые впоследствии покинули штат (в том числе Poloniex, ShapeShi и Kraken), а в Верховный Суд округа Нью-Йорк было подано исковое заявление, в котором истец утверждал, что Департамент не имел права вводить Bitlcense. Лицензию через год после ее введения получили лишь Circle (Bitcoin-кошелек) и Ripple (финтех-стартап). Около 26 других компаний ожидают подтверждения своих заявок. В штате Вашингтон цифровая валюта — объект денежных переводов (Money Transmission) в понимании Закона «Об унификации денежных услуг» (Uniform Money Services Act).

Это значит, что компании могут осуществлять криптовалютные переводы жителю Вашингтона лишь после получения Вашингтонской лицензии оператора по переводу денежных средств (Washington Money Transmitter License). Это требование относится как к биржам, оказывающим услуги по обмену фиатных денег на криптовалюты и наоборот, так и к осуществляющим обмен только цифровых денег. Подпадают под это регулирование и компании, которые предоставляют криптовалютные кошельки пользователям и выполняют операции по обмену или переводу цифровой валюты между ними. Компании, которые предоставляют криптовалютные кошельки, должны провести аудит безопасности компьютерной системы для того, чтобы получить соответствующую лицензию. Лица, осуществляющие транзакции в криптовалюте напрямую другим лицам, лицензию получать не должны.

Аналогичное требование к некоторым криптовалютным компаниям предусмотрено и правом Нью-Гэмпшира. Биржи и компании, предоставляющие криптовалютные кошельки, рассматриваются как операторы по переводу денежных средств (Money Transmitters), а их деятельность подлежит соответствующему лицензированию. Похожие требования к некоторым криптовалютным компаниям есть в большинстве штатов.

Особое место в правовой системе США занимает судебный прецедент. Если на федеральном уровне просматривается тенденция к унификации отношения к криптовалюте, то на уровне штатов судьи расходятся во мнениях. Еще в 2013 году судья Окружного суда Восточного округа Техаса принял решение (Memorandum Opinion), в котором по сути признал Bitcoin валютой и определил финансовое законодательство в качестве применимого к операциям с криптовалютами. В то же время судья Окружного суда Южного округа Нью-Йорка Элисон Нейтан в судебном производстве по использованию и передаче нелицензированной криптовалюты подсудимым Антонио Мурджио из Coin.mx подтвердил, что «словари, суды, а также уставы законодательной истории подтверждают — Bitcoin является деньгами».

Судья Окружного суда Майами, напротив, постановил, что Bitcoin не является валютой, что привело к снятию обвинений по делу относительно легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. На федеральном уровне компетенцией по регулированию криптовалютной деятельности (кроме вопросов налогообложения) обладает Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (Financial Crimes Enforcement Network). Еще в марте 2013 года регулятор опубликовал руководство, в котором определил компании, подлежащие регистрации в качестве операторов по переводу денежных средств (Money Transmitters) в Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (Financial Crimes Enforcement Network). К ним относятся компании, оказывающие услуги по переводу, продаже или обмену цифровой валюты.

В 2014 году было опубликовано два дополнительных руководства, в которых были названы криптовалютные компании, не подлежащие регистрации, среди них были указаны компании, которые занимаются майнингом криптовалюты и разработкой соответствующего программного обеспечения.

Компании, зарегистрированные как операторы по переводу денежных средств (Money Transmitters), обязаны исполнять законодательство в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем (Anti Money Laundering), и соблюдать политику «Знай своего клиента» (Know Your Customer). Следовательно, криптовалютная компания должна установить личность пользователя для проведения последующих операций с ним. При этом, если компания подозревает пользователя в участии в незаконной деятельности, то она обязана сообщить об этом соответствующим органам.

В то же время в феврале 2014 года Председатель ФРС Джанет Йеллен заявила на слушаниях Банковского комитета Сената (U. S. Senate Committee on Banking, Housing, and Urban A airs), что ФРС не имеет полномочий по контролю за Bitcoin и его регулированию, поскольку криптовалюта никоим образом не пересекается с банковской сферой.

В сентябре 2015 года Американская государственная комиссия, заведующая биржевыми фьючерсами (Commodity Futures Trading Commission), впервые приравняла Bitcoin к биржевым товарам.

Вопросы налогообложения относятся к компетенции Службы внутренних доходов США (Internal Revenue Service, далее — «Налоговая служба»). В марте 2014 года Налоговая служба опубликовала руководство, в котором определила криптовалюту как собственность (property), операции с которой должны облагаться налогами (в том числе и майнинг). Это заявление создало резонанс в обществе, в результате чего на сайте Белого дома США через платформу «We the People» даже была подана электронная петиция президенту США о том, что такое решение Налоговой службы неблагоприятно скажется на развитии Bitcoin. Петицию подписали 864 человека.

  • Заработные платы, выплачиваемые работникам в криптовалюте, являются объектами федерального подоходного налога (Federal Income Tax Withholding) и налогов на заработную плату (Payroll Taxes);
  • Платежи за услуги контрагента по гражданско-правовому договору в цифровой валюте также облагаются налогами;
  • Характер прибыли или убытков от продажи или обмена криптовалюты зависит от того, является ли виртуальная валюта основным активом налогоплательщика
  • Информация о платежах в криптовалюте должна подаваться в соответствующие органы. Доходы, полученные физическим лицом в криптовалюте, и другие объекты налогообложения должны быть задекларированы в долларах
Соединенные Штаты Америки — одна из самых удобных в мире стран для ведения криптовалютного бизнеса. Но правовое регулирование цифровой валюты в США при этом не менее сложное, чем в Европе. При этом Федеральная резервная система и Федеральный консультативный совет назвали биткоин угрозой для банковской системы. Управление контролера денежного обращения сообщило о намерениях выдавать финтех-компаниям национальные банковские лицензии ограниченного назначения.